發(fā)布時間： 2015-11-20 
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倪楓前言：很多FI/CO顧問在SAP業(yè)界也有一定年頭了，但是由于沒有經(jīng)過科班出身，沒有對SAP的PA(全球顧問認(rèn)證)進(jìn)行過系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，很多顧問的知識體系無法完整和全面，導(dǎo)致在項(xiàng)目上本可以簡單使用標(biāo)準(zhǔn)功能實(shí)現(xiàn)的部分，卻因?yàn)轭檰柲芰栴}，借用復(fù)雜的功能或甚至開發(fā)來實(shí)現(xiàn)。耗時耗力卻無法獲得客戶的滿意。以至于現(xiàn)在咨詢?nèi)Τ霈F(xiàn)了一種惡性循環(huán)：由于對于實(shí)施顧問能力的不滿使得客戶越來越嚴(yán)苛，無法獲得好的項(xiàng)目實(shí)施體驗(yàn)，繼而尋求項(xiàng)目低價實(shí)施，顧問公司由于拼價格導(dǎo)致的成本壓力，無法派出優(yōu)秀的顧問實(shí)施，然后就是項(xiàng)目越做越不滿意，客戶價格越壓越低……
歸根結(jié)底，想讓整個SAP咨詢?nèi)φ芰堪l(fā)展，提升顧問的全面能力刻不容緩，因?yàn)轫?xiàng)目的急功近利，使得整個圈內(nèi)企業(yè)和顧問漸漸浮躁，漸漸沒有時間沒有意識為自己充電。
我經(jīng)常和企業(yè)主說，SAP的成功上線不僅僅是各個職能部門都能使用SAP來進(jìn)行電子化操作了，因?yàn)镾AP不僅僅是一個軟件，SAP蘊(yùn)藏著先進(jìn)的管理思想，SAP真正意義的成功應(yīng)該是：企業(yè)各級管理層如何借鑒SAP中500強(qiáng)優(yōu)秀的管理思想進(jìn)行各級管理了。而這個過程是一個需要不斷學(xué)習(xí)進(jìn)而分階段不斷深化優(yōu)化的過程。
在國外，沒有SAP PA全球顧問認(rèn)證是不能上崗進(jìn)行顧問實(shí)施工作的，因?yàn)槠髽I(yè)會認(rèn)為這個顧問不夠Qualify！希望我們的顧問和企業(yè)都能沉下心來，認(rèn)識SAP龐大體系的真面目，讓SAP優(yōu)秀的軟件功能和管理思想能夠幫助到所有實(shí)施了SAP的企業(yè)們。
這也是我舉辦這一期微課堂的初衷。
以下是我初略介紹的有可能你不知道的FI/CO PA中的功能，當(dāng)然PA里還有更多精彩內(nèi)容我們之后有機(jī)會再與大家分享。
隨著跨國企業(yè)越來越多，中國企業(yè)購買國外公司也日漸增多，在SAP系統(tǒng)中進(jìn)行貨幣匯率的維護(hù)工作量越來越大，那么我們有沒有可以加速維護(hù)，減少維護(hù)工作量的方法呢?
下面我為大家介紹三種方法：
第一種方法是Spread（浮動范圍）。一般應(yīng)用于平均匯率，買入價，賣出價的匯率設(shè)定。當(dāng)項(xiàng)目需要維護(hù)這三者的匯率時，我們只需要先維護(hù)買入價和賣出價與平均匯率的上下固定差額。具體步驟是：
- 維護(hù)Spread；
- 維護(hù)匯率類型，將M（平均匯率類型）分別指配到B（賣出價）和G(買入價)；
- 維護(hù)M中貨幣之間的匯率；
- 系統(tǒng)自動計(jì)算出B和G的匯率。
第二種方法是設(shè)置基本貨幣。一般應(yīng)用于歐洲國家，我們會設(shè)定歐元作為基本貨幣，只需設(shè)置其他貨幣與歐元的匯率，其他貨幣之間即可自動換算。具體步驟是：
- 在匯率類型里維護(hù)基本貨幣。例如EUR；
- 維護(hù)其他貨幣與基礎(chǔ)貨幣之間的匯率，例如：GBP對EUR，DEM對EUR；
- 系統(tǒng)自動計(jì)算出GBP對DEM之間的匯率。
第三種方式是轉(zhuǎn)換。大部分匯率類型使用該種方式。當(dāng)選定”轉(zhuǎn)換”,我們只需要維護(hù)一個方向的匯率，系統(tǒng)會自動計(jì)算反轉(zhuǎn)匯率。具體步驟是：
- 勾選匯率類型的“轉(zhuǎn)換”；
- 維護(hù)該匯率類型的貨幣匯率，例如USD對RMB的匯率；
- 系統(tǒng)自動會計(jì)算出RMB對USD的匯率。
注意：每種匯率類型只能選擇一種方法。
在SAP總帳中可以設(shè)置三種會計(jì)科目表：
- 集團(tuán)會計(jì)科目表（用于集團(tuán)合并的科目）；
- 運(yùn)營會計(jì)科目表（用于記賬的科目）；
- 國家/本地/可選會計(jì)科目表（用于出具符合國家會計(jì)準(zhǔn)則的科目）。
三者之間有相互指配的關(guān)系。記賬時只需輸入運(yùn)營會計(jì)科目表的科目即可自動更新另外兩種科目表的科目數(shù)據(jù)。注意：只有運(yùn)營會計(jì)科目表科目產(chǎn)生憑證，其他兩個科目表的科目會自動產(chǎn)生數(shù)據(jù)更新報表，不產(chǎn)生憑證。
三種會計(jì)科目表在后臺和前臺都有對應(yīng)指配：
1.后臺配置：
- 集團(tuán)會計(jì)科目表是在運(yùn)營會計(jì)科目表的屬性中進(jìn)行維護(hù)的；
- 國家會計(jì)科目表是在運(yùn)營會計(jì)科目表分配給公司代碼的配置中進(jìn)行指配的。
2.前臺主數(shù)據(jù)：
- 集團(tuán)會計(jì)科目表中的科目是在運(yùn)營會計(jì)科目表中科目的會計(jì)科目表層指配的；
- 國家會計(jì)科目表中的科目是在運(yùn)營會計(jì)科目表中科目的公司代碼層指配的。
建立好對應(yīng)關(guān)系，三者即可出具不同會計(jì)準(zhǔn)則要求的報表。簡便快捷。
現(xiàn)金折扣是在應(yīng)收應(yīng)付過程中通過與客戶或供應(yīng)商簽訂的付款條件確定的。在系統(tǒng)中維護(hù)好付款條件，如果在約定時間內(nèi)還款，系統(tǒng)會自動計(jì)算現(xiàn)金折扣。
從現(xiàn)金折扣的計(jì)算方式上，可以分為兩種：
- Gross 現(xiàn)金折扣計(jì)算基礎(chǔ)，即含稅價計(jì)算現(xiàn)金折扣；
- Net 現(xiàn)金折扣計(jì)算基礎(chǔ)，即不含稅價計(jì)算現(xiàn)金折扣；
中國使用Gross現(xiàn)金折扣計(jì)算基礎(chǔ)。
從現(xiàn)金折扣的產(chǎn)生過程上，可以分為兩種：
- Gross 過程，即在收付款時自動產(chǎn)生現(xiàn)金折扣；
- Net 過程，即在發(fā)票階段自動產(chǎn)生現(xiàn)金折扣；
由于中國的特殊國情，比較常用Gross過程。應(yīng)收應(yīng)付可以在后臺設(shè)置不同的現(xiàn)金折扣科目。
現(xiàn)金折扣Net過程是在發(fā)票階段就自動根據(jù)付款條件產(chǎn)生現(xiàn)金折扣科目。Net過程是SAP標(biāo)準(zhǔn)功能，只需在發(fā)票輸入時選擇標(biāo)準(zhǔn)憑證類型：KN 即可。大家可以查看在憑證類型KN的后臺配置中已經(jīng)勾選”Net”選項(xiàng)了。
- 在后續(xù)收付款時，如果依然在折扣時間內(nèi)，應(yīng)收應(yīng)付過程會自動產(chǎn)生現(xiàn)金折扣互清科目；
- 如果在后續(xù)收付款時，沒有在約定時間范圍內(nèi)收付款，系統(tǒng)會自動將差額計(jì)入Lost現(xiàn)金折扣科目。
原因代碼在絕大多數(shù)中國企業(yè)的實(shí)施項(xiàng)目上被借用作為現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金流入流出項(xiàng)目。其實(shí)，原因代碼的原始用法是作為憑證清帳時剩余項(xiàng)目的原因選擇，后臺可以指定對應(yīng)的計(jì)入科目。
清帳時有三種可能：
1.完全清帳；
2.不完全清帳：
- 容差組
- 部分清帳
- 剩余項(xiàng)目
部分清帳和剩余項(xiàng)目在未清項(xiàng)顯示和憑證上都完全不同，客戶可以根據(jù)企業(yè)習(xí)慣來進(jìn)行選擇。
當(dāng)使用剩余項(xiàng)目時，如果在原因代碼處選擇了相關(guān)原因，如：產(chǎn)品質(zhì)量問題，運(yùn)輸問題等，我們可以從憑證中看到發(fā)生剩余項(xiàng)目的原因，而且會由系統(tǒng)自動將剩余的應(yīng)收或應(yīng)付計(jì)入后臺指定的科目。
現(xiàn)金日記賬是R/3 4.7版本更新的功能，在項(xiàng)目上是經(jīng)常需要使用的功能，而由于老顧問不知道，而老顧問帶的徒弟也不知道，導(dǎo)致這個功能在項(xiàng)目上大部分是通過開發(fā)實(shí)現(xiàn)的。
現(xiàn)金日記賬在SAP中可實(shí)現(xiàn)直接由出納操作后保存，會計(jì)審核后自動記賬。在系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)功能中設(shè)置了六大與現(xiàn)金相關(guān)的業(yè)務(wù)類型：費(fèi)用，收入，存款，取款，收款，付款。
我們在后臺分別設(shè)置：
1.每套現(xiàn)金日記賬對應(yīng)的現(xiàn)金科目；
2.現(xiàn)金對方科目：
- 費(fèi)用類科目：如果不允許出納對費(fèi)用科目的挑選，需要將企業(yè)所有費(fèi)用科目維護(hù)在后臺。
- 收入類科目；
- 銀行類科目；
- 收款付款無需在后臺指定科目。在前臺操作時大多使用一次性客戶或供應(yīng)商。
現(xiàn)金日記賬的前臺操作極其簡單，即出納記錄現(xiàn)金流入和流出的過程。步驟如下：
- 出納記錄現(xiàn)金業(yè)務(wù)，保存；
- 會計(jì)審核后記賬；
- 系統(tǒng)自動產(chǎn)生會計(jì)憑證。
-
當(dāng)成本控制范圍與公司代碼指配關(guān)系為1:1時，成本控制范圍的屬性配置如下：
1.貨幣：有三種貨幣類型
- 成本控制范圍貨幣：必須與對應(yīng)的公司代碼貨幣一致；
- 成本對象（例如成本中心，利潤中心等）貨幣：可以自行定義；
- 業(yè)務(wù)交易貨幣：在業(yè)務(wù)交易時可以使用不同的貨幣。
2.會計(jì)科目表：
- 三種會計(jì)科目表必須一致。
3.會計(jì)年度變式：
- 過賬期間設(shè)置一致；特殊期間可以不一致。
當(dāng)成本控制范圍和公司代碼的指配關(guān)系為1:N時，成本控制范圍的屬性設(shè)置如下:
1.貨幣：有三種貨幣類型
- 成本控制范圍貨幣：可以和其中一家公司代碼貨幣一致，也可以自行定義另外的貨幣；公司代碼貨幣：
-- 在跨公司代碼的成本核算中，當(dāng)成本控制范圍的貨幣和所屬的所有公司代碼的貨幣完全一致，成本對象貨幣可以自行選擇；
-- 當(dāng)勾選了different currency，成本對象貨幣會默認(rèn)為所屬公司代碼的貨幣，字段為灰色不可更改；
- 業(yè)務(wù)交易貨幣：在業(yè)務(wù)交易時可以使用不同的貨幣。
2.會計(jì)科目表：
- 運(yùn)營的會計(jì)科目表一致，每個公司代碼都可以設(shè)置不同的國家會計(jì)科目表。
3.會計(jì)年度變式：
- 過賬期間設(shè)置一致；特殊期間可以不一致。
CO Allocation:
期間重過賬/分配/分?jǐn)偟膮^(qū)別
CO的成本分配（Allocation）是在企業(yè)管理會計(jì)中建議使用的功能，方法有三種：
1.期間重過帳（Periodic reposting）
- 使用初級成本要素，按照發(fā)出方直接抵減的方式重過帳費(fèi)用。
2.分配（Distribution）
- 使用初級成本要素，通過貸方分出費(fèi)用。
3.分?jǐn)偅ˋssessment）
- 將初級成本要素打包成次級成本要素進(jìn)行分?jǐn)偅ㄟ^貸方分出費(fèi)用。
系統(tǒng)性能：分?jǐn)?gt;期間重過帳>分配
題外話：CO是SAP最優(yōu)秀但也是頗難學(xué)習(xí)的模塊之一，里面有很多抽象的概念需要用很淺的例子輔助理解。例如我在講解Allocation時，會舉大伙吃飯的例子……話說今晚老板請吃飯，安排兩桌菜，到臨近吃飯時間卻有一組人因?yàn)殚_會無法去聚餐；但這時菜已上桌，為了堅(jiān)持不浪費(fèi)的原則，我們要把另一桌的菜吃了，這時就有幾種吃法：
第一種，將一個桌子上的十個菜一個個盤子端過來，盤子就是初級成本要素，端到另一個桌子上后分不清哪個是本來桌子上的，那個是另一桌端過來的。從系統(tǒng)性能來說，十個盤子要端十次，最辛苦，所以系統(tǒng)性能最弱；這種吃法就是分配(Distribution).
第二種，有人嫌第一種方法麻煩，干脆拿來一個大鍋，把十個菜全部裝在大鍋里，這個鍋就是次級成本要素，然后端到另一個桌子上，這時很容易分清楚哪個是本來桌子上的菜，哪個是從別的桌子上端過來的。但是有一個弱點(diǎn)，十個菜混在一起不好吃，不過SAP也有解決方法，我們可以把大鍋分成幾個小鍋，比如白菜和粉條可以放在一個小鍋里，土豆和豆角可以放在一個小鍋里，這個就叫分配結(jié)構(gòu)（Allocation Structure），即事先定義好組合的初級成本要素，然后會體現(xiàn)不同的次級成本要素在憑證中。系統(tǒng)性能上來說，只需端一次就可以了，所以最好。這種吃法就是分?jǐn)偅ˋssessment）。
第三種，就是我們先在一桌直接吃完，再到另一桌吃。那么也是逐個盤子吃，盤子是初級成本要素。直接在桌子上吃不需要搬了，但是也需要吃十次，所以系統(tǒng)性能居中。這種吃法就是期間重過帳（Periodic reposting）。
大家是不是從此再也不會分不清這三種方法了？
在中國的會計(jì)中之前很少進(jìn)行計(jì)劃和預(yù)算，更分不清楚計(jì)劃和預(yù)算，認(rèn)為兩者是一樣的。其實(shí)在管理會計(jì)中，計(jì)劃和預(yù)算是完全不同的。
企業(yè)一般在年底要進(jìn)行下一年度的計(jì)劃和預(yù)算的工作。往往先由下級部門制定明細(xì)的計(jì)劃，然后進(jìn)行上報到上級單位，上級單位根據(jù)計(jì)劃的總額來進(jìn)行預(yù)算的下放。往往是上下反復(fù)的過程。計(jì)劃和預(yù)算的區(qū)別如下：
1.計(jì)劃：即資金的申請
- 自下而上的申請；
- 非常明細(xì)，細(xì)到成本要素等級別；
- 只能做計(jì)劃和實(shí)際的比較，沒有控制。
2.預(yù)算：即資金的審批
- 自上而下的審批；
- 比較粗，往往是一個總數(shù)；
- 有可用性檢查。系統(tǒng)可以進(jìn)行警告，報錯等控制。
PC即生產(chǎn)成本計(jì)劃和控制是CO中非常重要的部分，也是相對復(fù)雜的部分。我這里主要講解關(guān)于生產(chǎn)成本計(jì)劃的三個核心配置。第一個是大家都非常熟悉的成本核算變式，在成本核算變式中我們要配置：
- 屬性：附加成本，更新，分配等內(nèi)容；
- 評估變式：物料/作業(yè)類型/外包/外協(xié)等的價格的存取策略順序；
- 成本類型:包括更新價格的字段，更新日期，間接費(fèi)用的成本比例等等；
- 日期控制：執(zhí)行成本估算的日期默認(rèn)設(shè)置；
- 成本構(gòu)成結(jié)構(gòu)：即將成本按明細(xì)組件劃分；S4版本中，可以直接指定到會計(jì)科目；
- 成本版本等等。
核心配置之二是成本核算表。成本核算表主要應(yīng)用于計(jì)算明細(xì)對象的間接費(fèi)用。比如計(jì)算單個物料的管銷費(fèi)用，成本核算表的設(shè)置中主要由這幾個部分組成：
- 基值：成本要素集合；
- 間接費(fèi)用率：計(jì)算費(fèi)率；
- 計(jì)入貸方：計(jì)算結(jié)果貸記的次級成本要素。
核心配置之三是ABC（基于作業(yè)的成本核算）常用的Template（公式）。ABC主要應(yīng)用于細(xì)節(jié)業(yè)務(wù)流程的成本核算，Template 可以在后臺設(shè)置非常復(fù)雜的數(shù)學(xué)函數(shù)來計(jì)算間接費(fèi)用。Template主要包含以下部分：
- 對象：需要計(jì)算間接費(fèi)用的成本對象；
- 數(shù)量：可以分別按計(jì)劃和實(shí)際定義函數(shù)或公式；
- 激活條件：分別按計(jì)劃和實(shí)際定義什么情況下該公式被激活，可以是常量或激活公式；
我們可以通過Costing sheet 和 Overhead Key 來定位查找Template。
CO-PA(Profitability Analysis)獲利能力分析中主要有兩種主數(shù)據(jù)：
- 特征（Characteristics）：即獲利能力分析的維度；
- 值字段（Value Field）：即獲利能力分析的輸出結(jié)果。
特征是可以通過幾個字段派生出其他字段的。方法主要有：
- 固定字段的引申；
- 派生規(guī)則；
- 表查找；
- 客戶層次；
- 產(chǎn)品層次；
- 移動和清空；
等等。
CO-PA的值字段也是通過某幾個值字段的值來計(jì)算出其他值字段的值，主要方法有：
- 物料成本估算：可以不是標(biāo)準(zhǔn)成本估算，可以自行定義不同階段的成本估算作為值字段；
- 成本核算表；
- 用戶出口；
等等。
以上這些功能只是FICO PA中的一小部分內(nèi)容，希望大家都能不斷充電不斷前進(jìn)，在我們熱愛的SAP事業(yè)道路上加速前行，越行越高遠(yuǎn)，且行且珍惜！
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