發(fā)布時(shí)間： 2015-11-20 
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倪楓前言：很多FI/CO顧問(wèn)在SAP業(yè)界也有一定年頭了，但是由于沒(méi)有經(jīng)過(guò)科班出身，沒(méi)有對(duì)SAP的PA(全球顧問(wèn)認(rèn)證)進(jìn)行過(guò)系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，很多顧問(wèn)的知識(shí)體系無(wú)法完整和全面，導(dǎo)致在項(xiàng)目上本可以簡(jiǎn)單使用標(biāo)準(zhǔn)功能實(shí)現(xiàn)的部分，卻因?yàn)轭檰?wèn)能力問(wèn)題，借用復(fù)雜的功能或甚至開(kāi)發(fā)來(lái)實(shí)現(xiàn)。耗時(shí)耗力卻無(wú)法獲得客戶(hù)的滿(mǎn)意。以至于現(xiàn)在咨詢(xún)?nèi)Τ霈F(xiàn)了一種惡性循環(huán)：由于對(duì)于實(shí)施顧問(wèn)能力的不滿(mǎn)使得客戶(hù)越來(lái)越嚴(yán)苛，無(wú)法獲得好的項(xiàng)目實(shí)施體驗(yàn)，繼而尋求項(xiàng)目低價(jià)實(shí)施，顧問(wèn)公司由于拼價(jià)格導(dǎo)致的成本壓力，無(wú)法派出優(yōu)秀的顧問(wèn)實(shí)施，然后就是項(xiàng)目越做越不滿(mǎn)意，客戶(hù)價(jià)格越壓越低……
歸根結(jié)底，想讓整個(gè)SAP咨詢(xún)?nèi)φ芰堪l(fā)展，提升顧問(wèn)的全面能力刻不容緩，因?yàn)轫?xiàng)目的急功近利，使得整個(gè)圈內(nèi)企業(yè)和顧問(wèn)漸漸浮躁，漸漸沒(méi)有時(shí)間沒(méi)有意識(shí)為自己充電。
我經(jīng)常和企業(yè)主說(shuō)，SAP的成功上線(xiàn)不僅僅是各個(gè)職能部門(mén)都能使用SAP來(lái)進(jìn)行電子化操作了，因?yàn)镾AP不僅僅是一個(gè)軟件，SAP蘊(yùn)藏著先進(jìn)的管理思想，SAP真正意義的成功應(yīng)該是：企業(yè)各級(jí)管理層如何借鑒SAP中500強(qiáng)優(yōu)秀的管理思想進(jìn)行各級(jí)管理了。而這個(gè)過(guò)程是一個(gè)需要不斷學(xué)習(xí)進(jìn)而分階段不斷深化優(yōu)化的過(guò)程。
在國(guó)外，沒(méi)有SAP PA全球顧問(wèn)認(rèn)證是不能上崗進(jìn)行顧問(wèn)實(shí)施工作的，因?yàn)槠髽I(yè)會(huì)認(rèn)為這個(gè)顧問(wèn)不夠Qualify！希望我們的顧問(wèn)和企業(yè)都能沉下心來(lái)，認(rèn)識(shí)SAP龐大體系的真面目，讓SAP優(yōu)秀的軟件功能和管理思想能夠幫助到所有實(shí)施了SAP的企業(yè)們。
這也是我舉辦這一期微課堂的初衷。
以下是我初略介紹的有可能你不知道的FI/CO PA中的功能，當(dāng)然PA里還有更多精彩內(nèi)容我們之后有機(jī)會(huì)再與大家分享。
隨著跨國(guó)企業(yè)越來(lái)越多，中國(guó)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)外公司也日漸增多，在SAP系統(tǒng)中進(jìn)行貨幣匯率的維護(hù)工作量越來(lái)越大，那么我們有沒(méi)有可以加速維護(hù)，減少維護(hù)工作量的方法呢?
下面我為大家介紹三種方法：
第一種方法是Spread（浮動(dòng)范圍）。一般應(yīng)用于平均匯率，買(mǎi)入價(jià)，賣(mài)出價(jià)的匯率設(shè)定。當(dāng)項(xiàng)目需要維護(hù)這三者的匯率時(shí)，我們只需要先維護(hù)買(mǎi)入價(jià)和賣(mài)出價(jià)與平均匯率的上下固定差額。具體步驟是：
- 維護(hù)Spread；
- 維護(hù)匯率類(lèi)型，將M（平均匯率類(lèi)型）分別指配到B（賣(mài)出價(jià)）和G(買(mǎi)入價(jià))；
- 維護(hù)M中貨幣之間的匯率；
- 系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算出B和G的匯率。
第二種方法是設(shè)置基本貨幣。一般應(yīng)用于歐洲國(guó)家，我們會(huì)設(shè)定歐元作為基本貨幣，只需設(shè)置其他貨幣與歐元的匯率，其他貨幣之間即可自動(dòng)換算。具體步驟是：
- 在匯率類(lèi)型里維護(hù)基本貨幣。例如EUR；
- 維護(hù)其他貨幣與基礎(chǔ)貨幣之間的匯率，例如：GBP對(duì)EUR，DEM對(duì)EUR；
- 系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算出GBP對(duì)DEM之間的匯率。
第三種方式是轉(zhuǎn)換。大部分匯率類(lèi)型使用該種方式。當(dāng)選定”轉(zhuǎn)換”,我們只需要維護(hù)一個(gè)方向的匯率，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算反轉(zhuǎn)匯率。具體步驟是：
- 勾選匯率類(lèi)型的“轉(zhuǎn)換”；
- 維護(hù)該匯率類(lèi)型的貨幣匯率，例如USD對(duì)RMB的匯率；
- 系統(tǒng)自動(dòng)會(huì)計(jì)算出RMB對(duì)USD的匯率。
注意：每種匯率類(lèi)型只能選擇一種方法。
在SAP總帳中可以設(shè)置三種會(huì)計(jì)科目表：
- 集團(tuán)會(huì)計(jì)科目表（用于集團(tuán)合并的科目）；
- 運(yùn)營(yíng)會(huì)計(jì)科目表（用于記賬的科目）；
- 國(guó)家/本地/可選會(huì)計(jì)科目表（用于出具符合國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的科目）。
三者之間有相互指配的關(guān)系。記賬時(shí)只需輸入運(yùn)營(yíng)會(huì)計(jì)科目表的科目即可自動(dòng)更新另外兩種科目表的科目數(shù)據(jù)。注意：只有運(yùn)營(yíng)會(huì)計(jì)科目表科目產(chǎn)生憑證，其他兩個(gè)科目表的科目會(huì)自動(dòng)產(chǎn)生數(shù)據(jù)更新報(bào)表，不產(chǎn)生憑證。
三種會(huì)計(jì)科目表在后臺(tái)和前臺(tái)都有對(duì)應(yīng)指配：
1.后臺(tái)配置：
- 集團(tuán)會(huì)計(jì)科目表是在運(yùn)營(yíng)會(huì)計(jì)科目表的屬性中進(jìn)行維護(hù)的；
- 國(guó)家會(huì)計(jì)科目表是在運(yùn)營(yíng)會(huì)計(jì)科目表分配給公司代碼的配置中進(jìn)行指配的。
2.前臺(tái)主數(shù)據(jù)：
- 集團(tuán)會(huì)計(jì)科目表中的科目是在運(yùn)營(yíng)會(huì)計(jì)科目表中科目的會(huì)計(jì)科目表層指配的；
- 國(guó)家會(huì)計(jì)科目表中的科目是在運(yùn)營(yíng)會(huì)計(jì)科目表中科目的公司代碼層指配的。
建立好對(duì)應(yīng)關(guān)系，三者即可出具不同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求的報(bào)表。簡(jiǎn)便快捷。
現(xiàn)金折扣是在應(yīng)收應(yīng)付過(guò)程中通過(guò)與客戶(hù)或供應(yīng)商簽訂的付款條件確定的。在系統(tǒng)中維護(hù)好付款條件，如果在約定時(shí)間內(nèi)還款，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算現(xiàn)金折扣。
從現(xiàn)金折扣的計(jì)算方式上，可以分為兩種：
- Gross 現(xiàn)金折扣計(jì)算基礎(chǔ)，即含稅價(jià)計(jì)算現(xiàn)金折扣；
- Net 現(xiàn)金折扣計(jì)算基礎(chǔ)，即不含稅價(jià)計(jì)算現(xiàn)金折扣；
中國(guó)使用Gross現(xiàn)金折扣計(jì)算基礎(chǔ)。
從現(xiàn)金折扣的產(chǎn)生過(guò)程上，可以分為兩種：
- Gross 過(guò)程，即在收付款時(shí)自動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金折扣；
- Net 過(guò)程，即在發(fā)票階段自動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金折扣；
由于中國(guó)的特殊國(guó)情，比較常用Gross過(guò)程。應(yīng)收應(yīng)付可以在后臺(tái)設(shè)置不同的現(xiàn)金折扣科目。
現(xiàn)金折扣Net過(guò)程是在發(fā)票階段就自動(dòng)根據(jù)付款條件產(chǎn)生現(xiàn)金折扣科目。Net過(guò)程是SAP標(biāo)準(zhǔn)功能，只需在發(fā)票輸入時(shí)選擇標(biāo)準(zhǔn)憑證類(lèi)型：KN 即可。大家可以查看在憑證類(lèi)型KN的后臺(tái)配置中已經(jīng)勾選”Net”選項(xiàng)了。
- 在后續(xù)收付款時(shí)，如果依然在折扣時(shí)間內(nèi)，應(yīng)收應(yīng)付過(guò)程會(huì)自動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金折扣互清科目；
- 如果在后續(xù)收付款時(shí)，沒(méi)有在約定時(shí)間范圍內(nèi)收付款，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將差額計(jì)入Lost現(xiàn)金折扣科目。
原因代碼在絕大多數(shù)中國(guó)企業(yè)的實(shí)施項(xiàng)目上被借用作為現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金流入流出項(xiàng)目。其實(shí)，原因代碼的原始用法是作為憑證清帳時(shí)剩余項(xiàng)目的原因選擇，后臺(tái)可以指定對(duì)應(yīng)的計(jì)入科目。
清帳時(shí)有三種可能：
1.完全清帳；
2.不完全清帳：
- 容差組
- 部分清帳
- 剩余項(xiàng)目
部分清帳和剩余項(xiàng)目在未清項(xiàng)顯示和憑證上都完全不同，客戶(hù)可以根據(jù)企業(yè)習(xí)慣來(lái)進(jìn)行選擇。
當(dāng)使用剩余項(xiàng)目時(shí)，如果在原因代碼處選擇了相關(guān)原因，如：產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，運(yùn)輸問(wèn)題等，我們可以從憑證中看到發(fā)生剩余項(xiàng)目的原因，而且會(huì)由系統(tǒng)自動(dòng)將剩余的應(yīng)收或應(yīng)付計(jì)入后臺(tái)指定的科目。
現(xiàn)金日記賬是R/3 4.7版本更新的功能，在項(xiàng)目上是經(jīng)常需要使用的功能，而由于老顧問(wèn)不知道，而老顧問(wèn)帶的徒弟也不知道，導(dǎo)致這個(gè)功能在項(xiàng)目上大部分是通過(guò)開(kāi)發(fā)實(shí)現(xiàn)的。
現(xiàn)金日記賬在SAP中可實(shí)現(xiàn)直接由出納操作后保存，會(huì)計(jì)審核后自動(dòng)記賬。在系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)功能中設(shè)置了六大與現(xiàn)金相關(guān)的業(yè)務(wù)類(lèi)型：費(fèi)用，收入，存款，取款，收款，付款。
我們?cè)诤笈_(tái)分別設(shè)置：
1.每套現(xiàn)金日記賬對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金科目；
2.現(xiàn)金對(duì)方科目：
- 費(fèi)用類(lèi)科目：如果不允許出納對(duì)費(fèi)用科目的挑選，需要將企業(yè)所有費(fèi)用科目維護(hù)在后臺(tái)。
- 收入類(lèi)科目；
- 銀行類(lèi)科目；
- 收款付款無(wú)需在后臺(tái)指定科目。在前臺(tái)操作時(shí)大多使用一次性客戶(hù)或供應(yīng)商。
現(xiàn)金日記賬的前臺(tái)操作極其簡(jiǎn)單，即出納記錄現(xiàn)金流入和流出的過(guò)程。步驟如下：
- 出納記錄現(xiàn)金業(yè)務(wù)，保存；
- 會(huì)計(jì)審核后記賬；
- 系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生會(huì)計(jì)憑證。
-
當(dāng)成本控制范圍與公司代碼指配關(guān)系為1:1時(shí)，成本控制范圍的屬性配置如下：
1.貨幣：有三種貨幣類(lèi)型
- 成本控制范圍貨幣：必須與對(duì)應(yīng)的公司代碼貨幣一致；
- 成本對(duì)象（例如成本中心，利潤(rùn)中心等）貨幣：可以自行定義；
- 業(yè)務(wù)交易貨幣：在業(yè)務(wù)交易時(shí)可以使用不同的貨幣。
2.會(huì)計(jì)科目表：
- 三種會(huì)計(jì)科目表必須一致。
3.會(huì)計(jì)年度變式：
- 過(guò)賬期間設(shè)置一致；特殊期間可以不一致。
當(dāng)成本控制范圍和公司代碼的指配關(guān)系為1:N時(shí)，成本控制范圍的屬性設(shè)置如下:
1.貨幣：有三種貨幣類(lèi)型
- 成本控制范圍貨幣：可以和其中一家公司代碼貨幣一致，也可以自行定義另外的貨幣；公司代碼貨幣：
-- 在跨公司代碼的成本核算中，當(dāng)成本控制范圍的貨幣和所屬的所有公司代碼的貨幣完全一致，成本對(duì)象貨幣可以自行選擇；
-- 當(dāng)勾選了different currency，成本對(duì)象貨幣會(huì)默認(rèn)為所屬公司代碼的貨幣，字段為灰色不可更改；
- 業(yè)務(wù)交易貨幣：在業(yè)務(wù)交易時(shí)可以使用不同的貨幣。
2.會(huì)計(jì)科目表：
- 運(yùn)營(yíng)的會(huì)計(jì)科目表一致，每個(gè)公司代碼都可以設(shè)置不同的國(guó)家會(huì)計(jì)科目表。
3.會(huì)計(jì)年度變式：
- 過(guò)賬期間設(shè)置一致；特殊期間可以不一致。
CO Allocation:
期間重過(guò)賬/分配/分?jǐn)偟膮^(qū)別
CO的成本分配（Allocation）是在企業(yè)管理會(huì)計(jì)中建議使用的功能，方法有三種：
1.期間重過(guò)帳（Periodic reposting）
- 使用初級(jí)成本要素，按照發(fā)出方直接抵減的方式重過(guò)帳費(fèi)用。
2.分配（Distribution）
- 使用初級(jí)成本要素，通過(guò)貸方分出費(fèi)用。
3.分?jǐn)偅ˋssessment）
- 將初級(jí)成本要素打包成次級(jí)成本要素進(jìn)行分?jǐn)偅ㄟ^(guò)貸方分出費(fèi)用。
系統(tǒng)性能：分?jǐn)?gt;期間重過(guò)帳>分配
題外話(huà)：CO是SAP最優(yōu)秀但也是頗難學(xué)習(xí)的模塊之一，里面有很多抽象的概念需要用很淺的例子輔助理解。例如我在講解Allocation時(shí)，會(huì)舉大伙吃飯的例子……話(huà)說(shuō)今晚老板請(qǐng)吃飯，安排兩桌菜，到臨近吃飯時(shí)間卻有一組人因?yàn)殚_(kāi)會(huì)無(wú)法去聚餐；但這時(shí)菜已上桌，為了堅(jiān)持不浪費(fèi)的原則，我們要把另一桌的菜吃了，這時(shí)就有幾種吃法：
第一種，將一個(gè)桌子上的十個(gè)菜一個(gè)個(gè)盤(pán)子端過(guò)來(lái)，盤(pán)子就是初級(jí)成本要素，端到另一個(gè)桌子上后分不清哪個(gè)是本來(lái)桌子上的，那個(gè)是另一桌端過(guò)來(lái)的。從系統(tǒng)性能來(lái)說(shuō)，十個(gè)盤(pán)子要端十次，最辛苦，所以系統(tǒng)性能最弱；這種吃法就是分配(Distribution).
第二種，有人嫌第一種方法麻煩，干脆拿來(lái)一個(gè)大鍋，把十個(gè)菜全部裝在大鍋里，這個(gè)鍋就是次級(jí)成本要素，然后端到另一個(gè)桌子上，這時(shí)很容易分清楚哪個(gè)是本來(lái)桌子上的菜，哪個(gè)是從別的桌子上端過(guò)來(lái)的。但是有一個(gè)弱點(diǎn)，十個(gè)菜混在一起不好吃，不過(guò)SAP也有解決方法，我們可以把大鍋分成幾個(gè)小鍋，比如白菜和粉條可以放在一個(gè)小鍋里，土豆和豆角可以放在一個(gè)小鍋里，這個(gè)就叫分配結(jié)構(gòu)（Allocation Structure），即事先定義好組合的初級(jí)成本要素，然后會(huì)體現(xiàn)不同的次級(jí)成本要素在憑證中。系統(tǒng)性能上來(lái)說(shuō)，只需端一次就可以了，所以最好。這種吃法就是分?jǐn)偅ˋssessment）。
第三種，就是我們先在一桌直接吃完，再到另一桌吃。那么也是逐個(gè)盤(pán)子吃，盤(pán)子是初級(jí)成本要素。直接在桌子上吃不需要搬了，但是也需要吃十次，所以系統(tǒng)性能居中。這種吃法就是期間重過(guò)帳（Periodic reposting）。
大家是不是從此再也不會(huì)分不清這三種方法了？
在中國(guó)的會(huì)計(jì)中之前很少進(jìn)行計(jì)劃和預(yù)算，更分不清楚計(jì)劃和預(yù)算，認(rèn)為兩者是一樣的。其實(shí)在管理會(huì)計(jì)中，計(jì)劃和預(yù)算是完全不同的。
企業(yè)一般在年底要進(jìn)行下一年度的計(jì)劃和預(yù)算的工作。往往先由下級(jí)部門(mén)制定明細(xì)的計(jì)劃，然后進(jìn)行上報(bào)到上級(jí)單位，上級(jí)單位根據(jù)計(jì)劃的總額來(lái)進(jìn)行預(yù)算的下放。往往是上下反復(fù)的過(guò)程。計(jì)劃和預(yù)算的區(qū)別如下：
1.計(jì)劃：即資金的申請(qǐng)
- 自下而上的申請(qǐng)；
- 非常明細(xì)，細(xì)到成本要素等級(jí)別；
- 只能做計(jì)劃和實(shí)際的比較，沒(méi)有控制。
2.預(yù)算：即資金的審批
- 自上而下的審批；
- 比較粗，往往是一個(gè)總數(shù)；
- 有可用性檢查。系統(tǒng)可以進(jìn)行警告，報(bào)錯(cuò)等控制。
PC即生產(chǎn)成本計(jì)劃和控制是CO中非常重要的部分，也是相對(duì)復(fù)雜的部分。我這里主要講解關(guān)于生產(chǎn)成本計(jì)劃的三個(gè)核心配置。第一個(gè)是大家都非常熟悉的成本核算變式，在成本核算變式中我們要配置：
- 屬性：附加成本，更新，分配等內(nèi)容；
- 評(píng)估變式：物料/作業(yè)類(lèi)型/外包/外協(xié)等的價(jià)格的存取策略順序；
- 成本類(lèi)型:包括更新價(jià)格的字段，更新日期，間接費(fèi)用的成本比例等等；
- 日期控制：執(zhí)行成本估算的日期默認(rèn)設(shè)置；
- 成本構(gòu)成結(jié)構(gòu)：即將成本按明細(xì)組件劃分；S4版本中，可以直接指定到會(huì)計(jì)科目；
- 成本版本等等。
核心配置之二是成本核算表。成本核算表主要應(yīng)用于計(jì)算明細(xì)對(duì)象的間接費(fèi)用。比如計(jì)算單個(gè)物料的管銷(xiāo)費(fèi)用，成本核算表的設(shè)置中主要由這幾個(gè)部分組成：
- 基值：成本要素集合；
- 間接費(fèi)用率：計(jì)算費(fèi)率；
- 計(jì)入貸方：計(jì)算結(jié)果貸記的次級(jí)成本要素。
核心配置之三是ABC（基于作業(yè)的成本核算）常用的Template（公式）。ABC主要應(yīng)用于細(xì)節(jié)業(yè)務(wù)流程的成本核算，Template 可以在后臺(tái)設(shè)置非常復(fù)雜的數(shù)學(xué)函數(shù)來(lái)計(jì)算間接費(fèi)用。Template主要包含以下部分：
- 對(duì)象：需要計(jì)算間接費(fèi)用的成本對(duì)象；
- 數(shù)量：可以分別按計(jì)劃和實(shí)際定義函數(shù)或公式；
- 激活條件：分別按計(jì)劃和實(shí)際定義什么情況下該公式被激活，可以是常量或激活公式；
我們可以通過(guò)Costing sheet 和 Overhead Key 來(lái)定位查找Template。
CO-PA(Profitability Analysis)獲利能力分析中主要有兩種主數(shù)據(jù)：
- 特征（Characteristics）：即獲利能力分析的維度；
- 值字段（Value Field）：即獲利能力分析的輸出結(jié)果。
特征是可以通過(guò)幾個(gè)字段派生出其他字段的。方法主要有：
- 固定字段的引申；
- 派生規(guī)則；
- 表查找；
- 客戶(hù)層次；
- 產(chǎn)品層次；
- 移動(dòng)和清空；
等等。
CO-PA的值字段也是通過(guò)某幾個(gè)值字段的值來(lái)計(jì)算出其他值字段的值，主要方法有：
- 物料成本估算：可以不是標(biāo)準(zhǔn)成本估算，可以自行定義不同階段的成本估算作為值字段；
- 成本核算表；
- 用戶(hù)出口；
等等。
以上這些功能只是FICO PA中的一小部分內(nèi)容，希望大家都能不斷充電不斷前進(jìn)，在我們熱愛(ài)的SAP事業(yè)道路上加速前行，越行越高遠(yuǎn)，且行且珍惜！
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