[前言]

迪森之所以在數(shù)字化轉型項目實施過程中備受企業(yè)夸贊，是因為迪森項目過程中都有專家們的保駕護航，為幫助企業(yè)在數(shù)字化轉型項目實施中收獲新知識，增長新能力，提高管理視野，減少項目誤區(qū)，我們特設「迪森專家專欄」，將會有一系列關于數(shù)字化轉型項目實施方面的文章分享給大家，敬請關注。
 

本文根據(jù)迪森首席財務專家楊勇清老師在SAP ERP領域中的24年豐富經(jīng)驗，結合其在ERP項目實施中發(fā)現(xiàn)的普遍誤區(qū)發(fā)表相應的研究心得與建議，為您的SAP財務實施與交付保駕護航。
 

[問題與需求]

在SAP系統(tǒng)中如何實現(xiàn)集團內公司間的資產轉移？考慮到集團整體出具合并報表，需要將原資產的折舊條件(年限、資本化日期、已折舊年月、剩余年月)、原值、累計折舊等帶入到新公司新資產編號上，在系統(tǒng)中如何實現(xiàn)這一處理？

 

[資產轉移方式]

（1）資產在部門間轉移，(處理：事務碼AS02，修改成本中心)；

（2）資產公司內資產間轉移，(處理：事務碼ABUMN，將資產A轉移到資產B)；

（3）資產在同一法人下的不同公司代碼間轉移，(處理：事務碼ABT1N)；

（4）資產在同一集團，不同法人公司代碼間轉移，(處理：事務碼ABT1N)

以上(3)、(4)的業(yè)務處理，本文進行詳細說明。
 

[問題分析]

 

1.SAP系統(tǒng)如何判斷，同一法人，不同公司代碼？

SAP系統(tǒng)資產業(yè)務中，有以下兩種判斷：

• Legally independent units
• Legally one unit

我個人的理解是：Legally independent units 是指交易購銷雙方相互獨立法人實體，如，法人公司；Legally one unit 是指 法律實體，指交易購銷雙方在同一法人之內。

系統(tǒng)中的多個公司代碼是否是同一個法人實體，系統(tǒng)是以：公司ID(Company)來判斷的。
 

 

配置事務碼 OX16，如上圖，1000、6000公司代碼分別對應不同的公司，則 兩個公司間業(yè)務全部屬于：Legally independent units。

2.什么是總額法，什么是凈額法？

SAP公司間資產轉移有總額法、凈額法：

所謂總額法，是指將資產原值、累計折舊，分別轉移到新的公司資產中；

所謂凈額法，是指將資產凈值(=原值-累計折舊)，轉移到新的公司資產中。
 

[系統(tǒng)相關配置]

 

① 轉賬變式，默認的資產事務類型 ，(使用SAP標準配置)。
 

這里的審批 類型，就是：(公司代碼之間的關系類型)

• Legally independent units
• Legally one unit

這里只配置了 以前年度資產處理事務，如果是當年購置的資產，使用什么事務類型？
 

② 相應的資產事務類型中，有指定，如下：事務碼 VC_TA1TV01
 

 

如上圖，配置為300時，如果資產為當年購置，則自動調整事務類型為 320。
 

③ 附幾個重要資產事務類型配置畫面內容：

[系統(tǒng)測試]

場景歸納：

場景1：分公司之間-總額法-上年資產

事務碼：ABT1N

可以看到，公司間資產轉移使用的資產交易類型是 300/310。

查看舊資產主數(shù)據(jù)：轉出方4000002444 (公司代碼1000) --> 轉入方。
 

可以看到，舊資產帶轉出：原值：5,707.96元，上年末折舊1,265.26 元，本年折舊542.26元。

查看新資產主數(shù)據(jù)：轉出方--> 轉入方4000003641 (公司代碼5000)。
 

可以看到新資產，繼承了原資產的資本化日期、折舊碼、折舊開始日期、上年末已折舊年數(shù)/月數(shù)。
 

可以看到，新資產帶折舊入賬，原值：5,707.96元，上年末折舊1,265.26 元，本年折舊542.26元。
 

場景2：分公司之間-凈額法-上年資產

事務碼ABT1N ，操作畫面，與場景1相同，只有轉賬變式不同，選擇2：凈額法。
 

查看資產主數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)結果與場景1相同。
 

場景3：法人之間-總額法-上年資產

事務碼ABT1N ，操作畫面，與場景1相同，只是新資產公司代碼為6000 轉賬變式=1總額法
 

可以看到，公司間資產轉移使用的資產交易類型是 230/153。
 

 

上述圖片可以看到，新資產跨公司繼承了：資本化日期、折舊碼、折舊年限、折舊開始日期、上年末已折舊年數(shù)/月數(shù)。
 

可以看到，新資產帶折舊入賬，原值：5,707.97元，上年末折舊1,265.26 元，本年折舊542.26元。
 

場景4：法人之間-凈額法-上年資產

事務碼ABT1N ，操作畫面，與場景3相同，只是新資產公司代碼為6000 轉賬變式=2凈額法
 

可以看到，公司間資產轉移使用的資產交易類型是 230/157。
 

上述圖片可以看到，新資產跨公司繼承了：資本化日期、折舊碼、折舊年限、折舊開始日期、上年末已折舊年數(shù)/月數(shù)。
 

可以看到，新資產不帶折舊入賬，原值：3,900.45元 = 舊資產凈值。
 

場景5：分公司之間-總額法-當年資產

事務碼ABT1N ，操作畫面，新資產公司代碼為5000 轉賬變式=1總額法
 

可以看到，公司間資產轉移使用的資產交易類型是 320/330。

查看舊資產主數(shù)據(jù)：轉出方4000003009 (公司代碼1000) --> 轉入方。
 

可以看到，資產轉出原值：3,892.92元，轉出本年折舊：308.19元。

查看新資產主數(shù)據(jù)：轉出方--> 轉入方4000003645 (公司代碼5000)。
 

上述圖片可以看到，新資產跨公司繼承了：資本化日期、折舊碼、折舊年限、折舊開始日期、上年末已折舊年數(shù)/月數(shù)。
 

可以看到，新資產轉入原值：3,892.92元，轉入本年折舊：308.19元。
 

場景6：分公司之間-凈額法-當年資產

事務碼ABT1N ，操作畫面，與場景5相同，只有轉賬變式不同，選擇2：凈額法。
 

 

可以看到，公司間資產轉移使用的資產交易類型是 320/330。

AS03查看新資產主數(shù)據(jù)。
 

上述圖片可以看到，新資產跨公司繼承了：資本化日期、折舊碼、折舊年限、折舊開始日期、上年末已折舊年數(shù)/月數(shù)。
 

可以看到，新資產轉入原值：3,892.92元，轉入本年折舊：308.19元。
 

場景7：法人之間-總額法-當年資產

可以看到，公司間資產轉移使用的資產交易類型是 275/150。

AS03查看新資產主數(shù)據(jù)。
 

可以看到，資本化日期，沒有繼承舊資產資本化日期，折舊開始日期也沒有繼承。
 

可以看到，新資產轉入原值：3,892.92元，轉入本年折舊：308.19元。
 

場景8：法人之間-凈額法-當年資產

可以看到，公司間資產轉移使用的資產交易類型是 275/151。

AS03查看新資產主數(shù)據(jù)。
 

可以看到，資本化日期，沒有繼承舊資產資本化日期，折舊開始日期也沒有繼承。
 

可以看到，新資產轉入原值：3,584.73元，= 舊資產凈值。

場景中資產事務類型歸納：
 

另外，法人之間資產事務也可能是350-380的情況，如下：
 

法人之間資產事務是否使用350-380，是按以下配置：

補充配置1：

指定集團折舊數(shù)據(jù)合并準備，事務碼 OABE，指在集團內資產轉移，帶原值和折舊轉移。
 

配置后，數(shù)據(jù)表 T093A-XUMHIS 顯示為X。
 

補充配置2：

指定資產業(yè)務默認資產事務類型 (使用默認配置即可) ，事務碼SM30 視圖V_TABWD。
 

對于公司間資產業(yè)務，組合關系如下表，以業(yè)務AMBUUMAB100000001000 為例：
 

配置后，查看數(shù)據(jù)表——

得到T093A-XUMHIS = X時，資產事務類型由 220/230 變?yōu)?350；

得到T093A-XUMHIS = X時，資產事務類型由 153 變?yōu)?360。
 

補充配置3：

更正SAP的錯誤默認配置 350-380，事務碼AO75 AO76。

(SAP note 3389147 - Transaction types 350/360 有詳細說明)

修改配置針對：350、360、370、380 同時修改以下配置，允許聯(lián)營公司間過賬！
 

修改配置前 TABW數(shù)據(jù)表
 

修改配置后 TABW數(shù)據(jù)表
 

補充配置后的場景歸納：
 

場景9：(補充配置后)法人之間-總額法-上年資產

事務碼ABT1N ，操作畫面，與場景1相同，只是新資產公司代碼為6000 轉賬變式=1總額法
 

注：選擇“無收入” 還是 “賬面凈值收入” 是結合資產事務類型中的配置來搭配，對于350事務選擇無收入，對于230選擇 賬面凈值收入。
 

可以看到，公司間資產轉移使用的資產交易類型是 350/360。

查看舊資產主數(shù)據(jù)：轉出方4000002409 (公司代碼1000) --> 轉入方。
 

可以看到，舊資產帶轉出：原值：6,408.74元，上年末折舊1,826.49 元，本年折舊608.83元。

查看新資產主數(shù)據(jù)：轉出方--> 轉入方4000003649 (公司代碼6000)。
 

上述圖片可以看到，新資產跨公司繼承了：資本化日期、折舊碼、折舊年限、折舊開始日期、上年末已折舊年數(shù)/月數(shù)。
 

可以看到，新資產帶折舊入賬，原值：6,408.74元，上年末折舊1,826.49 元，本年折舊608.83元。
 

場景10：(補充配置后)法人之間-凈額法-上年資產

事務碼ABT1N ，操作畫面，與場景9相同，只是新資產公司代碼為6000 轉賬變式=2凈額法
 

可以看到，公司間資產轉移使用的資產交易類型是 350/360。

AS03 查看新資產主數(shù)據(jù)。
 

上述圖片可以看到，新資產跨公司繼承了：資本化日期、折舊碼、折舊年限、折舊開始日期、上年末已折舊年數(shù)/月數(shù)。
 

可以看到，新資產不帶折舊入賬，原值：3,973.42元 = 舊資產凈值。
 

場景11：(補充配置后)法人之間-總額法-當年資產

事務碼ABT1N ，操作畫面，新資產公司代碼為6000 轉賬變式=1總額法
 

可以看到，公司間資產轉移使用的資產交易類型是370/380。

查看舊資產主數(shù)據(jù)：轉出方4000002409 (公司代碼1000) --> 轉入方。
 

可以看到，舊資產帶轉出：原值：3,892.92元，本年折舊308.19元

查看新資產主數(shù)據(jù)：轉出方--> 轉入方4000003651 (公司代碼6000)。
 

可以看到，資本化日期，沒有繼承舊資產資本化日期，折舊開始日期也沒有繼承。
 

可以看到，新資產轉入原值：3,892.92元，轉入本年折舊：308.19元。
 

場景12：(補充配置后)法人之間-凈額法-當年資產

事務碼ABT1N ，操作畫面，與場景11相同，只是新資產公司代碼為6000 轉賬變式=2凈額法
 

可以看到，公司間資產轉移使用的資產交易類型是 370/380。

AS03查看新資產主數(shù)據(jù)。
 

可以看到，資本化日期，有繼承舊資產資本化日期，折舊開始日期也沒有繼承。
 

可以看到，新資產轉入原值：3,584.73元，= 舊資產凈值。

匯總上述測試 新舊資產對應關系：
 

[總結]

 

1.公司間資產轉移，使用什么 資產事務類型 ？

SAP資產業(yè)務中，事務類型太多了，讓人眼花繚亂，如何使用？先記一個大概：

1字頭 ，購置類；

2字頭，處置類；

3字頭，轉移類；

4字頭，資產資本化金額調整；

6字頭，折舊調整類；

8 字頭，評估增值減值類。

以下是SAP標準配置：
 

總結：

（1）SAP將同一法人的公司間資產轉移，視同資產卡片之間轉移，資產事務為300-330！

（2）SAP將不同法人的公司間資產轉移，給定兩種選擇：

• 按 230、275、150、151、153、157 資產事務處理，按報廢和購置業(yè)務處理，其中，購置業(yè)務使用的是區(qū)別普通的(關聯(lián)方)購置；
• 按 350、360、370、380 資產事務處理，按集團內部資產轉移業(yè)務處理，其中，轉移業(yè)務使用的是區(qū)別普通的(關聯(lián)方)轉移。

2.總額法、凈額法的應用總結

（1）對于同一法人下的不同公司間，無論是否選擇 總額法、凈額法，效果相同，都是：總額法！

（2）對于不同法人下的不同公司間，選擇 總額法：新資產繼承原資產 折舊條件、原值 、累計折舊！

（3）對于不同法人下的不同公司間，選擇 凈額法：新資產繼承原資產 折舊條件，不繼承原值 、累計折舊(只繼承凈值)！


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