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[前言]

迪森之所以在數(shù)字化轉(zhuǎn)型項(xiàng)目實(shí)施過程中備受企業(yè)夸贊，是因?yàn)榈仙?xiàng)目過程中都有專家們的保駕護(hù)航，為幫助企業(yè)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型項(xiàng)目實(shí)施中收獲新知識(shí)，增長(zhǎng)新能力，提高管理視野，減少項(xiàng)目誤區(qū)，我們特設(shè)「迪森專家專欄」，將會(huì)有一系列關(guān)于數(shù)字化轉(zhuǎn)型項(xiàng)目實(shí)施方面的文章分享給大家，敬請(qǐng)關(guān)注。

本文根據(jù)迪森首席財(cái)務(wù)專家楊勇清老師在SAP ERP領(lǐng)域中的24年豐富經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合其在ERP項(xiàng)目實(shí)施中發(fā)現(xiàn)的普遍誤區(qū)發(fā)表相應(yīng)的研究心得與建議，為您的SAP財(cái)務(wù)實(shí)施與交付保駕護(hù)航。
 

[雙倍余額遞減折舊法(理論)]

①公式

• 月折舊金額1(加速折舊) = 年初凈值 * 2 / 年限 / 12
• 月折舊金額2(直線折舊) = ( 年初凈值 －殘值 ) / 24

②特點(diǎn)

1. 不考慮殘值；
2. 同一折舊年度內(nèi)(存在跨財(cái)務(wù)年度/會(huì)計(jì)年度)，月折舊金額相同；
3. 到期前最后兩年(24個(gè)月)，需要切換折舊方法以，改為直接線法，以剩余凈值扣減殘值后，平均在24個(gè)月進(jìn)行折舊攤銷。

[實(shí)現(xiàn)難點(diǎn)]

① 雙倍余額遞減法折舊，是按年度進(jìn)行折舊的，即: (雙倍余額遞減法)折舊年度，與會(huì)計(jì)年度不一定相同：

1. 如果資產(chǎn)是12月資本化入賬，則(雙倍余額遞減法)折舊年度與會(huì)計(jì)年度相同；
2. 如果資產(chǎn)是6月資本化入賬，則(雙倍余額遞減法)折舊年度與會(huì)計(jì)年度不相同，(雙倍余額遞減法)折舊第1年，從會(huì)計(jì)年度第1年7月至第2年6月；
3. 如果資產(chǎn)是1月資本化入賬，則(雙倍余額遞減法)折舊年度與會(huì)計(jì)年度不相同，(雙倍余額遞減法)折舊第1年，從會(huì)計(jì)年度第1年2月至第2年1月；
4. 如果資產(chǎn)是7月資本化入賬，則(雙倍余額遞減法)折舊年度與會(huì)計(jì)年度不相同，(雙倍余額遞減法)折舊第1年，從會(huì)計(jì)年度第1年8月至第2年7月。

② 雙倍余額遞減法折舊，是按(雙倍余額遞減法)折舊年度凈值(不考慮殘值)來計(jì)算折舊金額的，但SAP系統(tǒng)數(shù)據(jù)表中，只存儲(chǔ)會(huì)計(jì)年度凈值(原值、累計(jì)折舊、減值)；

③ 雙倍余額遞減法折舊，最后兩年切換到直線法折舊，資產(chǎn)主數(shù)據(jù)中需要人工或系統(tǒng)自動(dòng)填寫：切換年度、切換月份。
 

[SAP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)]

案例一

以資產(chǎn)折舊年度，與會(huì)計(jì)年度完全相同，資產(chǎn)數(shù)據(jù)如下表，表格計(jì)算的折舊如表下：
 

本案例中，原值資本化日期2013年12月，折舊從2014年1月到2018年12月，(雙倍余額遞減法)折舊年度與會(huì)計(jì)年度相同。

(案例1)在SAP系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)的折舊金額，基本上與表格相同(僅有小量尾差)：
 

案例二

以資產(chǎn)折舊年度，與會(huì)計(jì)年度一半交叉(6個(gè)月相同，6個(gè)月不同)，資產(chǎn)數(shù)據(jù)如下表，表格計(jì)算的折舊如表下：
 

本案例中，原值資本化日期2013年6月，折舊從2013年7月到2018年6月，(雙倍余額遞減法)折舊年度與會(huì)計(jì)年度不相同。

(案例2)在SAP系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)的折舊金額，基本上與表格相同(僅有小量尾差)：
 

案例三

以資產(chǎn)折舊年度，與會(huì)計(jì)年度不規(guī)則交叉(11個(gè)月相同，1個(gè)月不同)，資產(chǎn)數(shù)據(jù)如下表，表格計(jì)算的折舊如表下：
 

本案例中，原值資本化日期2013年1月，折舊從2013年2月到2018年1月，(雙倍余額遞減法)折舊年度與會(huì)計(jì)年度不相同。

(案例3)在SAP系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)的折舊金額，基本上與表格相同(僅有小量尾差)：
 

案例四

以資產(chǎn)折舊年度，與會(huì)計(jì)年度不規(guī)則交叉(5個(gè)月相同，7個(gè)月不同)，資產(chǎn)數(shù)據(jù)如下表，表格計(jì)算的折舊如表下：
 

本案例中，原值資本化日期2013年7月，折舊從2013年8月到2018年7月，(雙倍余額遞減法)折舊年度與會(huì)計(jì)年度不相同。

(案例4)在SAP系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)的折舊金額，基本上與表格相同(僅有小量尾差)：
 

附上圖中，詳細(xì)的折舊計(jì)算表
 

[配置及增強(qiáng)]

配置內(nèi)容相對(duì)簡(jiǎn)單，但對(duì)于雙倍余額遞減法最后兩年切換到直線法折舊，需要啟用SAP系統(tǒng)的增強(qiáng)。

注：ECC6.0 激活 EA-FIN后，要使用下圖中的紅色框BADI增強(qiáng)，對(duì)于以下四個(gè)舊增強(qiáng)已經(jīng)停用：

EXIT_SAPLAFAR_001

EXIT_SAPLAFAR_002

EXIT_SAPLAFAR_003

EXIT_SAPLAFAR_004

因此需要使用新BADI增強(qiáng)，才能實(shí)現(xiàn)上述圖片中的內(nèi)容：

FAA_DC_CUSTOMER

FAA_EE_CUSTOMER
 

[思考題]

Q：采用雙倍余額遞減法之后，后續(xù)資本化增加原值、或后續(xù)資產(chǎn)減值時(shí)(特別是年度中間調(diào)整時(shí))，如果計(jì)算雙倍余額折舊？目前會(huì)計(jì)理論界沒有對(duì)此做詳細(xì)說明。

初步建議：后續(xù)增加百年原值時(shí)，單獨(dú)創(chuàng)建一個(gè)子資產(chǎn)號(hào)，單獨(dú)計(jì)算折舊金額

Q：采用雙倍余額遞減法的資產(chǎn)使用年限，不是整數(shù)，如：5年8個(gè)月，則8個(gè)月，則：加速折舊與直線折舊各折舊幾年？

初步建議：加速折舊 3年8個(gè)月，直線折舊2年整。

Q：采用雙倍余額遞減法后，資產(chǎn)計(jì)提了減值準(zhǔn)備，則計(jì)提減值后，加速折舊與直線折舊如何計(jì)算？

初步建議：無，這個(gè)我真的不能亂猜了，目前沒有會(huì)計(jì)理論指導(dǎo)。

 

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